Oleh: Ita Megasari, S.E., M.SA
Teori ekonomi klasik mengasumsikan bahwa individu selalu bertindak secara rasional dalam pengambilan keputusan ekonomi untuk memaksimalkan manfaat. Dalam pandangan ini, uang dianggap memiliki nilai yang seragam, terlepas dari asal usulnya atau tujuan penggunaannya. Namun, dalam kenyataannya, banyak keputusan keuangan individu menyimpang dari asumsi ini. Orang sering dipengaruhi oleh faktor psikologis, emosional, dan kebiasaan, sehingga pilihan yang mereka buat tidak selalu efisien secara ekonomi. Hal ini telah mendorong munculnya ekonomi perilaku sebagai pendekatan yang mengintegrasikan unsur-unsur psikologis ke dalam analisis ekonomi.
Salah satu konsep utama dalam ekonomi perilaku adalah akuntansi mental, yang menjelaskan bagaimana individu secara psikologis mengorganisir, mengkategorikan, dan menilai uang melalui akun mental terpisah. Meskipun uang secara ekonomi dapat dipertukarkan, individu cenderung memperlakukannya secara berbeda berdasarkan sumber pendapatan atau tujuan penggunaannya. Akuntansi mental memainkan peran kunci dalam membentuk pola konsumsi, tabungan, dan investasi seseorang.
Akuntansi mental dapat didefinisikan sebagai proses kognitif yang digunakan individu untuk mengorganisir dan mengevaluasi aktivitas keuangan mereka ke dalam kategori mental tertentu. Akun mental ini bersifat subjektif dan informal, berbeda dengan sistem akuntansi institusional. Pembentukannya dipengaruhi oleh pengalaman, kebiasaan, dan pandangan pribadi tentang uang. Proses ini memudahkan pengambilan keputusan keuangan, tetapi juga dapat menyebabkan bias.
Salah satu ciri utama akuntansi mental adalah pengelompokan dana berdasarkan sumber penerimaannya, seperti gaji, bonus, atau hadiah. Individu sering memperlakukan gaji sebagai sumber utama untuk kebutuhan sehari-hari, sementara bonus dianggap sebagai penghasilan tambahan yang lebih fleksibel untuk dibelanjakan. Perbedaan ini terjadi meskipun nilai ekonomi keduanya sama, menunjukkan bahwa uang memiliki dimensi psikologis yang berbeda bagi setiap orang.
Selain itu, akuntansi mental ditandai dengan penilaian independen terhadap keuntungan dan kerugian di setiap akun. Individu cenderung mengevaluasi hasil keuangan dalam satu kategori tanpa mempertimbangkan dampak keseluruhan. Akibatnya, keputusan yang diambil seringkali kurang optimal, seperti menahan dana di satu akun meskipun secara logis lebih baik mengalokasikannya ke akun lain. Dalam hal perilaku keuangan, akuntansi mental sangat mempengaruhi pengelolaan pengeluaran dan tabungan.
Ketika batas untuk satu jenis dana habis, orang sering menolak menggunakan dana dari jenis lain, bahkan untuk kebutuhan mendesak. Hal ini menunjukkan bahwa aturan psikologis lebih dominan daripada pertimbangan ekonomi rasional. Akuntansi mental juga mempengaruhi keputusan investasi. Investor sering memperlakukan setiap instrumen sebagai akun terpisah. Akibatnya, mereka mungkin mempertahankan aset yang merugi karena enggan mengakui kerugian, atau menjual aset yang menguntungkan terlalu cepat. Perilaku ini mencerminkan bias psikologis dalam menilai risiko dan imbal hasil investasi. Dalam konsumsi, akuntansi mental menjelaskan kecenderungan orang untuk lebih boros saat menerima penghasilan tak terduga. Uang yang dianggap “ekstra” sering dibelanjakan secara impulsif tanpa perencanaan yang matang. Hal ini menunjukkan bahwa persepsi psikologis terhadap uang dapat lebih kuat daripada nilainya secara ekonomi.
Ilustrasi Kasus
Salah satu ilustrasi akuntansi mental dapat dilihat pada karyawan yang menerima gaji bulanan dan bonus tahunan. Gaji bulanan digunakan secara ketat untuk kebutuhan rutin seperti makanan, transportasi, dan pembayaran angsuran, sementara bonus tahunan dialokasikan untuk liburan atau barang konsumsi. Faktanya, jika bonus digunakan untuk membayar sebagian angsuran, beban bunga dapat berkurang. Keputusan ini mencerminkan akuntansi mental, di mana uang diperlakukan berbeda tergantung pada sumbernya.
Contoh lain adalah seorang investor ritel yang memiliki dua saham, satu menguntungkan dan satu merugi. Investor tersebut menjual saham yang menguntungkan untuk “mengunci keuntungan,” tetapi tetap memegang saham yang merugi dengan harapan harganya akan pulih. Keputusan ini tidak didasarkan pada evaluasi portofolio secara keseluruhan, melainkan pada akun mental terpisah untuk setiap saham.
Pemahaman tentang akuntansi mental memiliki dampak signifikan pada keuangan pribadi, kebijakan pemerintah, dan bisnis. Kesadaran akan bias ini dapat membantu individu membuat keputusan keuangan yang lebih rasional. Dalam kebijakan publik, metode distribusi dan penandaan bantuan dapat memengaruhi perilaku penerima. Di dunia bisnis, wawasan tentang akuntansi mental konsumen dapat digunakan dalam strategi pemasaran dan penetapan harga.
Secara umum, akuntansi mental adalah konsep penting dalam ekonomi perilaku yang menjelaskan bagaimana individu secara psikologis mengorganisir dan mengevaluasi keuangan mereka. Meskipun berguna dalam pengelolaan keuangan, konsep ini juga dapat menciptakan bias yang menyebabkan keputusan keuangan yang kurang optimal. Oleh karena itu, meningkatkan literasi keuangan dan kesadaran akan bias psikologis sangat penting untuk mempromosikan pengambilan keputusan yang lebih rasional dan berkelanjutan.
Sumber Referensi :
Citra, L., & Kholidiah, K. (2025). Mental Accounting, Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan. Equilibrium: Jurnal Ekonomi-Manajemen-Akuntansi.
Firmansyah, K., et al. (2025). Mengeksplorasi Mental Accounting pada Mahasiswa Generasi Z. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi.
Kahneman, D., & Tversky, A. (1979). Prospect Theory: An Analysis of Decision under Risk. Econometrica, 47(2), 263–291.
Novrian Fayliencent, et al. (2025). Mental Accounting Bias Terhadap Perilaku Keuangan: Systematic Literature Review. Jurnal Akuntansi dan Manajemen.
Pasek, G. W. (2024). Pengaruh Mental Accounting Terhadap Pengambilan Keputusan Keuangan Pada UMKM. Jurnal Akuntansi Profesi.
Shefrin, H. (2002). Beyond Greed and Fear: Understanding Behavioral Finance and the Psychology of Investing. Oxford University Press.
Suwito (2026). Akuntansi Mental: Mengapa Menimbun Sampah Adalah “Korupsi” Terhadap Diri Sendiri. https://www.kompasiana.com/suwitoprayogo3070/ 69681b7bed64154f827a1e22/akuntansi-mental-mengapa-menimbun-sampah-adalah-korupsi-terhadap-diri-sendiri. Diunduh tanggal 16 Januari 2026, pukul 16.35 wib.
Thaler, R. H. (1985). Mental Accounting and Consumer Choice. Marketing Science, 4(3), 199–214.
Thaler, R. H. (1999). Mental Accounting Matters. Journal of Behavioral Decision Making, 12(3), 183–206.